blog

Čeprav je proračun v Avstriji izjemno napet, bodo podjetniki že z začetkom novembra 2025 deležni spodbudnih novosti. Ker je avstrijska davčna zakonodaja pri spodbujanju naložb postala precej restriktivna in zadržana, se vsekakor splača prebrati spodnji prispevek.

Olajšava za investicije, takozvani investicijski prosti znesek (nemško IFB – Investitionsfreibetrag) je bil ponovno uveden že leta 2023 z namenom davčnega spodbujanja naložb, zlasti na področju ekološke preobrazbe. Z določenimi naložbami se torej lahko zmanjša davčna obremenitev iz poslovnih prihodkov, saj se IFB poleg amortizacije upošteva kot poslovni odhodek.

 

Za katero obdobje velja povišani investicijski prosti znesek?

Za omejeno časovno obdobje se zdaj povišuje investicijski prosti znesek (IPZ) in sicer za naložbe, katerih nabavna ali proizvodna vrednost nastane med 1. novembrom 2025 in 31. decembrom 2026. Za to obdobje veljajo višje stopnje olajšave za investicije (torej za 14 mesecev).

 

Kaj pomeni to konkretno?

• za splošne naložbe se IPZ poveča z 10 % na 20 % nabavne ali proizvodne vrednosti;
• za naložbe na področju ekološke preobrazbe se stopnja poveča z 15 % na 22 %.

Obstoječi okvirni pogoji ostajajo nespremenjeni. Tudi povišani IPZ se lahko še vedno uveljavlja največ do nabavne ali proizvodne vrednosti v višini 1 milijona evrov na poslovno leto.

 

Kaj je izključeno od IPZ?

Od IPZ so izključena osnovna sredstva, za katera je predvidena posebna oblika amortizacije, velja zlasti stavbe in motorna vozila. Za električna vozila, pa se IPZ lahko uveljavlja iz okoljskih razlogov.

Davčna olajšava prav tako ne velja za:

• nizkovredna osnovna sredstva, ki se takoj odpišejo,
• rabljena osnovna sredstva, ter
• neopredmetena sredstva, ki niso povezana s področji digitalizacije, ekologije ali zdravja/life sciences.

 

Kaj so pogoji za uveljavljanje IPZ?

Pogoj za uveljavljanje IPZ je, da se osnovno sredstvo uporablja v domači poslovni enoti in ima običajno življenjsko dobo najmanj štiri leta. Če se osnovno sredstvo pred potekom tega obdobja odtuji ali prenese v tujino, je treba IPZ praviloma naknadno obdavčiti, razen če je prišlo do prenehanja zaradi višje sile ali uradnega posega.

Kateri čas je odločilen?

Za uveljavljanje IPZ je odločilen čas nakupa ali izdelave, ne glede na plačilo ali začetek uporabe.

• Pri nakupih je odločilen trenutek, ko je pridobljena gospodarska lastninska pravica,
• pri lastni izdelavi pa trenutek dokončanja osnovnega sredstva.

 

Moj nasvet:

Glede na povečanje IPZ je lahko davčno ugodno, če se naložbe ciljno prestavijo v obdobje po 1. novembru 2025. Povišani IPZ pa se lahko delno uveljavlja tudi za naložbe, ki so se začele pred tem datumom, a so bile zaključene šele po njem.

Ne pustite denarja ležati na cesti, če načrtujete investicije.